頂呱呱代理記賬,新公司做賬

有不少客戶(hù)咨詢(xún)問(wèn)新辦企業(yè)的會(huì )計分錄該如何做，頂呱呱代理記賬統一回復大家！ 

一、
1.購入固定資產(chǎn)

 借：固定資產(chǎn)(增值稅計入固定資產(chǎn))

 貸：銀行存款(開(kāi)出支票支付)

 應付賬款(款暫欠)

 2.材料采購

 (1)購入材料，以后入庫

 ①購入時(shí)：

 借:材料采購A

應交稅金-應交增值稅(進(jìn)項稅)(采購價(jià)格*稅率)

 貸：銀行存款(款支付)

 應付賬款(款暫欠)

 應付票據(開(kāi)出商業(yè)匯票)

 預付賬款(款項已預付)

 ②支付購入的運雜費

 借：材料采購B

 貸：庫存現金、銀行存款

 ③材料驗收入庫(結轉采購成本)

 借：原材料A+B(注金額)

 貸：材料采購

 (2)購入材料，并入庫

 借：原材料

 應交稅費----應交增值稅(進(jìn)項稅額)(買(mǎi)價(jià)*稅率)

 貸：銀行存款(款支付)

 應付賬款(款暫欠)

 應付票據(開(kāi)出商業(yè)匯票)

 預付賬款(款項已預付)

 (3)預付款時(shí)：

 借：預付賬款

 貸：銀行存款

 3.生產(chǎn)等領(lǐng)用材料

 借：生產(chǎn)成本----**產(chǎn)品(產(chǎn)品領(lǐng)用材料)

 制造費用(車(chē)間一般耗用)

 管理費用(管理部門(mén)用)

 貸：原材料

 4.工資的核算

 ①提取現金(開(kāi)出支票)

 借：庫存現金

 貸：銀行存款

 *將現金存入銀行

 借：銀行存款

 貸：庫存現金

 ②發(fā)放工資

 借：應付職工薪酬

 貸：庫存現金

 ③分配工資等

 借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的工資)

 制造費用(車(chē)間管理人員工資)

 管理費用(企業(yè)管理人員工資)

 在建工程(工程人員工資)

 貸：應付職工薪酬-工資

 ④支付職工困難補助等

 借：應付職工薪酬

 貸：庫存現金

 5.差旅費

 ①預借時(shí)

 借：其他應收款

 貸：庫存現金

 ②報銷(xiāo)時(shí)

 借：管理費用(管理人員)

 制造費用(車(chē)間管理人員)

 借或貸：庫存現金(差額補收付)

 貸：其他應收款(原借的金額)

 ③直接報銷(xiāo)(沒(méi)預借)

 借：管理費用(管理人員)

 制造費用(車(chē)間管理人員)

 貸：庫存現金、銀行存款

 6.期間費用等業(yè)務(wù)

 ①支付廣告費、銷(xiāo)售運雜費

 借：銷(xiāo)售費用

 貸：銀行存款

 ②支付退休金、交際應酬費

 借：管理費用

 貸：庫存現金

 ③支付銀行借款的手續費

 借：財務(wù)費用

 貸：銀行存款

 ④支付辦公用品、水電費

 借：管理費用(管理部門(mén)用)

 制造費用(車(chē)間用)

 貸：銀行存款

 ⑤支付機器設備維修費

 借：制造費用

 貸：銀行存款

 7.折舊費

 借：管理費用(管理部門(mén))

 制造費用(車(chē)間的)

 貸：累計折舊

 8.待攤費用的處理

 (本期支付，下期攤銷(xiāo))

 ①借：待攤費用

 貸：銀行存款

 ②借：制造費用

 管理費用

 貸：待攤費用

 9.制造費用的分配

 借：生產(chǎn)成本---**產(chǎn)品

 ----**產(chǎn)品

 貸：制造費用

 10.產(chǎn)品完工，驗收入庫

 借：庫存商品

 貸：生產(chǎn)成本

二、

 11.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

 ①產(chǎn)品銷(xiāo)售收入實(shí)現

 借：銀行存款

 應收賬款

 應收票據

 預收賬款

 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

 應交稅費—應交增值(銷(xiāo)項稅額)

 ②結轉銷(xiāo)售成本

 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(銷(xiāo)售數量*單位成本)

 貸：庫存商品

 ③計算銷(xiāo)售稅金

 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

 貸：應交稅費---應交營(yíng)業(yè)稅

 教育費附加

 ④預收款時(shí)

 借：銀行存款

 貸：預收賬款

 12.接受投資

 借：銀行存款

 固定資產(chǎn)

 無(wú)形資產(chǎn)

 貸：實(shí)收資本

 13.盈余公積，轉增資本

 借：盈余公積

 貸：實(shí)收資本

 14.借款業(yè)務(wù)

 ①向銀行借款

 借：銀行存款

 貸：短期借款(<=1年)

 長(cháng)期借款(>1年)

 ②計提利息

 借：財務(wù)費用

 貸：應付利息

 ③取得銀行存款利息

 借：銀行存款

 貸：財務(wù)費用

 ④歸還借款

 借：短期借款

 貸：銀行存款

 15.其他業(yè)務(wù)收支的核算

 ①材料銷(xiāo)售或租金收入

 借：銀行存款

 貸：其他業(yè)務(wù)收入

 應交稅費—應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)

 ②結轉材料銷(xiāo)售成本

 借：其他業(yè)務(wù)成本

 貸：原材料

 16.罰款收支

 ①取得罰款收入

 借：庫存現金

 貸：營(yíng)業(yè)外收入

 ②支付罰款

 借：營(yíng)業(yè)外支出

 貸：庫存現金

 應付款項的核算

 ①收到前欠貨款

 借：銀行存款

 貸：應收賬款

 ②支付前欠貨款

 借：應付賬款

 貸:銀行存款

 18.所得稅的核算

 ①計算所得稅

 借：所得稅費用

 貸：應交稅費----應交所得稅

 ②交納所得稅

 借：應交稅費----應交所得稅

 貸：銀行存款

 ③所得稅轉入本年利潤(可單獨結轉)

 借：本年利潤

 貸：所得稅費用

 19.結轉損益類(lèi)各賬戶(hù)

 規律：損益類(lèi)賬戶(hù)轉入“本年利潤”后，損益類(lèi)賬戶(hù)無(wú)余額

 ①收入、收益轉入本年利潤(損益類(lèi)有貸方發(fā)生額的帳戶(hù))

 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

 其他業(yè)務(wù)收入

 營(yíng)業(yè)外收入

 投資收益

 貸：本年利潤

 ②成本、費用轉入本年利潤(損益類(lèi)有借方發(fā)生額的賬戶(hù))

 借：本年利潤

 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

 其他業(yè)務(wù)成本

 營(yíng)業(yè)稅金及附加

 銷(xiāo)售費用

 管理費用

 財務(wù)費用

 營(yíng)業(yè)外支出

 所得稅費用

 ③規律：年末，本年利潤轉入“利潤分配—末分配利潤”后，本年利潤無(wú)余額。

 借：本年利潤

 貸：利潤分配----末分配利潤(本年利潤賬戶(hù)的余額，注：期初余額)

 20.利潤分配

 ①提取盈余公積

 借：利潤分配---提取盈余公積

 貸：盈余公積(凈利潤*提取比例)

 ②向投資者分配利潤

 借：利潤分配---應付股利

 貸：應付股利(流動(dòng)負債)

 ③規律：結轉利潤分配各賬戶(hù)轉入“利潤分配----末分配利潤”后無(wú)余額。

 借：利潤分配----末分配利潤

 貸：利潤分配---提取盈余公積

 利潤分配---應付股利

 ④支付股利時(shí)

 借：應付股利

 貸：庫存現金、銀行存款

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