頂呱呱代理記賬,新公司做賬

有不少客戶咨詢問新辦企業的會計分錄該如何做，頂呱呱代理記賬統一回復大家！ 

一、
1.購入固定資產

 借：固定資產(增值稅計入固定資產)

 貸：銀行存款(開出支票支付)

 應付賬款(款暫欠)

 2.材料采購

 (1)購入材料，以后入庫

 ①購入時：

 借:材料采購A

應交稅金-應交增值稅(進項稅)(采購價格*稅率)

 貸：銀行存款(款支付)

 應付賬款(款暫欠)

 應付票據(開出商業匯票)

 預付賬款(款項已預付)

 ②支付購入的運雜費

 借：材料采購B

 貸：庫存現金、銀行存款

 ③材料驗收入庫(結轉采購成本)

 借：原材料A+B(注金額)

 貸：材料采購

 (2)購入材料，并入庫

 借：原材料

 應交稅費----應交增值稅(進項稅額)(買價*稅率)

 貸：銀行存款(款支付)

 應付賬款(款暫欠)

 應付票據(開出商業匯票)

 預付賬款(款項已預付)

 (3)預付款時：

 借：預付賬款

 貸：銀行存款

 3.生產等領用材料

 借：生產成本----**產品(產品領用材料)

 制造費用(車間一般耗用)

 管理費用(管理部門用)

 貸：原材料

 4.工資的核算

 ①提取現金(開出支票)

 借：庫存現金

 貸：銀行存款

 *將現金存入銀行

 借：銀行存款

 貸：庫存現金

 ②發放工資

 借：應付職工薪酬

 貸：庫存現金

 ③分配工資等

 借：生產成本(生產工人的工資)

 制造費用(車間管理人員工資)

 管理費用(企業管理人員工資)

 在建工程(工程人員工資)

 貸：應付職工薪酬-工資

 ④支付職工困難補助等

 借：應付職工薪酬

 貸：庫存現金

 5.差旅費

 ①預借時

 借：其他應收款

 貸：庫存現金

 ②報銷時

 借：管理費用(管理人員)

 制造費用(車間管理人員)

 借或貸：庫存現金(差額補收付)

 貸：其他應收款(原借的金額)

 ③直接報銷(沒預借)

 借：管理費用(管理人員)

 制造費用(車間管理人員)

 貸：庫存現金、銀行存款

 6.期間費用等業務

 ①支付廣告費、銷售運雜費

 借：銷售費用

 貸：銀行存款

 ②支付退休金、交際應酬費

 借：管理費用

 貸：庫存現金

 ③支付銀行借款的手續費

 借：財務費用

 貸：銀行存款

 ④支付辦公用品、水電費

 借：管理費用(管理部門用)

 制造費用(車間用)

 貸：銀行存款

 ⑤支付機器設備維修費

 借：制造費用

 貸：銀行存款

 7.折舊費

 借：管理費用(管理部門)

 制造費用(車間的)

 貸：累計折舊

 8.待攤費用的處理

 (本期支付，下期攤銷)

 ①借：待攤費用

 貸：銀行存款

 ②借：制造費用

 管理費用

 貸：待攤費用

 9.制造費用的分配

 借：生產成本---**產品

 ----**產品

 貸：制造費用

 10.產品完工，驗收入庫

 借：庫存商品

 貸：生產成本

二、

 11.銷售業務

 ①產品銷售收入實現

 借：銀行存款

 應收賬款

 應收票據

 預收賬款

 貸：主營業務收入

 應交稅費—應交增值(銷項稅額)

 ②結轉銷售成本

 借：主營業務成本(銷售數量*單位成本)

 貸：庫存商品

 ③計算銷售稅金

 借：營業稅金及附加

 貸：應交稅費---應交營業稅

 教育費附加

 ④預收款時

 借：銀行存款

 貸：預收賬款

 12.接受投資

 借：銀行存款

 固定資產

 無形資產

 貸：實收資本

 13.盈余公積，轉增資本

 借：盈余公積

 貸：實收資本

 14.借款業務

 ①向銀行借款

 借：銀行存款

 貸：短期借款(<=1年)

 長期借款(>1年)

 ②計提利息

 借：財務費用

 貸：應付利息

 ③取得銀行存款利息

 借：銀行存款

 貸：財務費用

 ④歸還借款

 借：短期借款

 貸：銀行存款

 15.其他業務收支的核算

 ①材料銷售或租金收入

 借：銀行存款

 貸：其他業務收入

 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

 ②結轉材料銷售成本

 借：其他業務成本

 貸：原材料

 16.罰款收支

 ①取得罰款收入

 借：庫存現金

 貸：營業外收入

 ②支付罰款

 借：營業外支出

 貸：庫存現金

 應付款項的核算

 ①收到前欠貨款

 借：銀行存款

 貸：應收賬款

 ②支付前欠貨款

 借：應付賬款

 貸:銀行存款

 18.所得稅的核算

 ①計算所得稅

 借：所得稅費用

 貸：應交稅費----應交所得稅

 ②交納所得稅

 借：應交稅費----應交所得稅

 貸：銀行存款

 ③所得稅轉入本年利潤(可單獨結轉)

 借：本年利潤

 貸：所得稅費用

 19.結轉損益類各賬戶

 規律：損益類賬戶轉入“本年利潤”后，損益類賬戶無余額

 ①收入、收益轉入本年利潤(損益類有貸方發生額的帳戶)

 借：主營業務收入

 其他業務收入

 營業外收入

 投資收益

 貸：本年利潤

 ②成本、費用轉入本年利潤(損益類有借方發生額的賬戶)

 借：本年利潤

 貸：主營業務成本

 其他業務成本

 營業稅金及附加

 銷售費用

 管理費用

 財務費用

 營業外支出

 所得稅費用

 ③規律：年末，本年利潤轉入“利潤分配—末分配利潤”后，本年利潤無余額。

 借：本年利潤

 貸：利潤分配----末分配利潤(本年利潤賬戶的余額，注：期初余額)

 20.利潤分配

 ①提取盈余公積

 借：利潤分配---提取盈余公積

 貸：盈余公積(凈利潤*提取比例)

 ②向投資者分配利潤

 借：利潤分配---應付股利

 貸：應付股利(流動負債)

 ③規律：結轉利潤分配各賬戶轉入“利潤分配----末分配利潤”后無余額。

 借：利潤分配----末分配利潤

 貸：利潤分配---提取盈余公積

 利潤分配---應付股利

 ④支付股利時

 借：應付股利

 貸：庫存現金、銀行存款

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