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2023-03-20 16:38:12
頂呱呱
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今年疫情已經(jīng)解封，國家為了扶持企業(yè)，連續出臺了多項利好政策，包括免個(gè)稅、免增值稅，還有免征減半醫保等等。
但現在很多企業(yè)收到了稅務(wù)機關(guān)要求他們清理享受了疫情期間免稅政策但是又開(kāi)具了專(zhuān)票的通知，盡快回收并紅沖這些專(zhuān)票，否則不得享受免稅政策，前期按免稅申報的需要補申報。
1、無(wú)法收回的專(zhuān)票部分正常納稅，其余部分享受免稅
在《稅務(wù)總局公告2020年第8號 、第9號》公告發(fā)布前，納稅人發(fā)生相關(guān)應稅行為，可適用第8號，第9號規定的免征增值稅政策。
但納稅人已開(kāi)經(jīng)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，無(wú)法按上述規定開(kāi)具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票的，其對應的收入要按規定繳納增值稅，其余收入仍可享受免稅政策。
公告下發(fā)之后，納稅人應按照8號、9號公告等規定適用征免稅政策并開(kāi)具和使用發(fā)票。
2、專(zhuān)票可以收回
如果企業(yè)能夠及時(shí)收回專(zhuān)票并開(kāi)具紅字發(fā)票，那么重新開(kāi)具免稅增值稅普通發(fā)票部分，可以按規定申報享受免稅。
3、無(wú)法收回專(zhuān)票但已經(jīng)享受了免稅
未及時(shí)收回先按規定享受了免稅，對應紅字發(fā)票應當于相關(guān)免征增值稅政策執行到期后1個(gè)月內完成開(kāi)具。
前兩種情況比較簡(jiǎn)單，沒(méi)收回且不打算收回直接納稅即可，已經(jīng)收回了的直接紅字沖銷(xiāo)開(kāi)了免稅發(fā)票就行了。
只有第三種比較麻煩，發(fā)票沒(méi)收回，但是卻先享受了免稅，這種情況，千萬(wàn)要記得收回專(zhuān)票并紅沖掉。
在2020年疫情期間享受過(guò)優(yōu)惠政策的納稅人，政策執行截止期是2020年12月31日。
政策執行到期后1個(gè)月內也就是2021年1月31日前，免稅申報過(guò)但是未收回的專(zhuān)票一定要收回，否則就要面臨補稅的情況。
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