頂呱呱企業(yè)稅務(wù)籌劃

又快到年底了！盤(pán)一盤(pán)賬，很多公司都發(fā)現有些發(fā)票還沒(méi)有收到。因此，它們往往會(huì )有這樣的疑問(wèn)，即：這些未取得發(fā)票的成本費用可以稅前扣除嗎？年后才收到又該怎么處理？接下來(lái)，本文來(lái)帶您對這些熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行具體了解！

一、已付款沒(méi)發(fā)票可以稅前扣除嗎？

可以！但需要注意的是：

1、企業(yè)當年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

2、企業(yè)應在當年度企業(yè)所得稅法規定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證。

二、前年的發(fā)票，還能稅前扣除嗎？

可以！但不能超過(guò)5年！

企業(yè)以前年度應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的，在以后年度取得符合規定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過(guò)五年。

三、不合規發(fā)票抵扣后被查怎么辦？

企業(yè)需要在60日內補開(kāi)、換開(kāi)或提供可證明真實(shí)性的資料。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》第十五條規定：

匯算清繳期結束后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規發(fā)票、不合規其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起60日內補開(kāi)、換開(kāi)符合規定的發(fā)票、其他外部憑證。

其中，因對方特殊原因無(wú)法補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應當按照本辦法第十四條的規定，自被告知之日起60日內提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。

四、無(wú)需辦稅的個(gè)人怎么處理？

對方是依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標準是個(gè)人從事應稅項目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規定的起征點(diǎn)。

五、失聯(lián)、破產(chǎn)、注銷(xiāo)了怎么辦？

企業(yè)在補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因對方注銷(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶(hù)等特殊原因無(wú)法補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

1、無(wú)法補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料；

2、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

3、采用非現金方式支付的付款憑證；

4、貨物運輸的證明資料；

5、貨物入庫、出庫內部憑證；

6、企業(yè)會(huì )計核算記錄以及其他資料。

六、有了發(fā)票，合同單據可以扔嗎？

建議不要扔！企業(yè)應將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據、付款憑證等留存備查,以證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性。

以上是對未取得發(fā)票稅前抵扣相關(guān)問(wèn)題介紹，對于對此存有疑問(wèn)的企業(yè)，有必要對文中介紹內容進(jìn)行詳細把握！