小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

天天稅局說(shuō)小微企業(yè)有優(yōu)惠政策，但是各位老板們，卻還是弄不清楚，到底，小型微利企業(yè)標準是什么，小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策?今天頂呱呱稅務(wù)籌劃小編幫大家整理了一份小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)問(wèn)題匯總，整理的目的，主要是為了更好的為大家服務(wù)好，在日常工作中完全依照國家公司注冊政策幫助大家節約每一分稅收，讓大家不花冤枉錢(qián)，該節約的稅咱就節約下來(lái)。明明白白做個(gè)稅務(wù)消費者。

1、咱小微企業(yè)能享受到的企業(yè)所得稅減免政策上是怎么規定的。

小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策是什么?

根據《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(公司注冊〔2019〕13號)規定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(相當于按5%納稅);對年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元、但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(相當于按10%納稅)。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

2、有關(guān)地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策何時(shí)發(fā)布，如何執行?

《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(公司注冊〔2019〕13號)文件第三條規定的由省、自治區、直轄市確定的關(guān)于資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加的優(yōu)惠政策，截至2019年2月19日，全國31個(gè)省(自治區、直轄市)均已發(fā)布地方6稅2費減征政策文件，自2019年1月1日起執行。

3、個(gè)人轉讓股權印花稅是否可以享受地方稅費附加減征優(yōu)惠?

個(gè)人轉讓非上市(掛牌)公司股權，應按產(chǎn)權轉移書(shū)據稅目繳納印花稅，可以享受減征優(yōu)惠政策。如個(gè)人轉讓上市公司(掛牌)股權，屬于證券交易印花稅范疇，不在公司注冊〔2019〕13號規定的減征范圍。其次，文化事業(yè)建設費按月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)(季度不超過(guò)6萬(wàn))免征，能否提高至月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)(季度不超過(guò)30萬(wàn))?

答：2019年4月26日財政部印發(fā)了《關(guān)于調整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(公司注冊(2019)46號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》)，規定自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設費，按照繳納義務(wù)人應繳費額的50%減征;對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設費，各省(區、市)財政、黨委宣傳部門(mén)可以結合當地經(jīng)濟發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應繳費額50%的幅度內減征。2019年6月24日，國家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于調整部分政府性基金有關(guān)征管事項的公告》(2019年第24號)，完善《文化事業(yè)建設費申報表》填表說(shuō)明，簡(jiǎn)化優(yōu)惠政策的辦理，繳費人申報即可享受《通知》明確的優(yōu)惠政策。截至目前，除重慶市對歸屬地方收入的娛樂(lè )業(yè)文化事業(yè)建設費減征10%和河南省歸屬地方收入配套文件暫未出臺外，其余省市均歸屬地方收入的文化事業(yè)建設費減征50%。

4、增值稅小規模納稅人減征印花稅優(yōu)惠是否可以與其他政策疊加?

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(公司注冊〔2019〕13號)明確，增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規定的優(yōu)惠政策。因此，增值稅小規模納稅人減征印花稅優(yōu)惠可以與其他政策疊加。

5、小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中部分地方稅種和相關(guān)附加減征政策是否可以和原有地方稅種優(yōu)惠政策同時(shí)享受?

已經(jīng)享受了原有地方稅種優(yōu)惠政策的增值稅小規模納稅人，可以進(jìn)一步享受本次普惠性稅收減免政策，也就是說(shuō)兩類(lèi)政策可以疊加享受。以城鎮土地使用稅為例，根據《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(公司注冊〔2009〕128號)，對在城鎮土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地，暫按應征稅款的50%征收城鎮土地使用稅。在此基礎上，如果各省(自治區、直轄市)進(jìn)一步對城鎮土地使用稅采取減征50%的措施，則最高減免幅度可達75%。

6、跨區域經(jīng)營(yíng)的增值稅小規模納稅人異地所繳地方稅費如何退稅?

跨區域經(jīng)營(yíng)的增值稅小規模納稅人享受地方稅費減半優(yōu)惠時(shí)存在的問(wèn)題，企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生地報驗后預繳申報附加稅時(shí)未享受減征優(yōu)惠,回到注冊地申報時(shí)由于報驗地未享受優(yōu)惠，但實(shí)際應享受,造成注冊地申報正常填寫(xiě)數據后在申報表“本期應補(退)稅(費)額”處形成負數多繳，存在多繳稅款的退稅應注冊地退稅還是申請報驗地退稅?

應申請報驗地退稅。原則是在哪兒交，就在哪兒退。

7、自然人是否適用增值稅小規模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策?

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則》第二十九條、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(公司注冊〔2016〕36號文件附件1)第三條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號公布)第四條等規定，自然人(即其他個(gè)人)可以適用《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(公司注冊〔2019〕13號)規定的增值稅小規模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策，各省(自治區、直轄市)政策落實(shí)文件中作出特殊規定的除外。

8、非企業(yè)性單位是否適用增值稅小規模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策? 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則》第二十九條、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(公司注冊〔2016〕36號文件附件1)第三條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號公布)第四條等規定，未辦理一般納稅人登記的非企業(yè)性單位可以適用《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(公司注冊〔2019〕13號)規定的增值稅小規模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策，各省(自治區、直轄市)政策落實(shí)文件中作出特殊規定的除外。

9、增值稅一般納稅人轉登記為小規模納稅人，該納稅人從什么時(shí)候享受增值稅小規模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策? 根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年5號)規定，繳納資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規定轉登記為小規模納稅人的，自成為小規模納稅人的當月起適用減征優(yōu)惠。

10、小規模納稅人轉為一般納稅人，該納稅人從什么時(shí)候停止享受增值稅小規模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策? 根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年5號)規定，增值稅小規模納稅人按規定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠;增值稅年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規模納稅人標準應當登記為一般納稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

11、2019年提高增值稅小規模納稅人免稅標準適用于哪些小微企業(yè)? 根據《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(公司注冊〔2019〕13號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)規定，小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為，合計月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元;以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，免征增值稅。此次提高增值稅小規模納稅人月銷(xiāo)售額免稅標準，政策的適用對象是年應稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元以下、身份為小規模納稅人的納稅人。

12、如何理解增值稅按次納稅和按期納稅? 按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記作為劃分標準。凡辦理了稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規模納稅人，月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(按季納稅的小規模納稅人，為季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同)的，都可以按規定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規模納稅人，除特殊規定外，則執行《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細則關(guān)于按次納稅的起征點(diǎn)有關(guān)規定，每次銷(xiāo)售額未達到500元的免征增值稅，達到500元的則需要正常征稅。對于經(jīng)常代開(kāi)發(fā)票的自然人，建議主動(dòng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，以充分享受小規模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免稅政策。

如果您看了上面的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，還是覺(jué)得分不清楚，那頂呱呱稅務(wù)籌劃小編只好說(shuō)，這個(gè)太正常了，非專(zhuān)業(yè)的人士，看這些或許是不大習慣的，您可以直接根據自身的問(wèn)題在線(xiàn)咨詢(xún)頂呱呱稅務(wù)籌劃工商顧問(wèn)在線(xiàn)獲得你要的答案。